深圳公司做(zuò)賬報稅自己可(kě)以操作(zuò)嗎

公司做(zuò)帳報稅流程，每個(gè)财務人(rén)員都應該了解，更應該了解相關的财務軟件，目前稍有(yǒu)規模或管理(lǐ)水(shuǐ)平高(gāo)一點的企業均采信息化管理(lǐ)，你(nǐ)應該知道(dào)如何使用軟件和(hé)如何設置，隻要憑證制(zhì)作(zuò)正确，其餘一切由計(jì)算(suàn)機完成：憑證-彙總-明(míng)細賬-總賬-各種報表等。

做(zuò)帳報稅首先來(lái)了解财務流程是非常有(yǒu)必要的。

一、大(dà)緻環節：

1、根據原始憑證或原始憑證彙總表填制(zhì)記賬憑證。

2、根據收付記賬憑證登記現金日記賬和(hé)銀行(xíng)存款日記賬。

3、根據記賬憑證登記明(míng)細分類賬。

4、根據記賬憑證彙總、編制(zhì)科目彙總表

5、根據科目彙總表登記總賬。

6、期末，根據總賬和(hé)明(míng)細分類賬編制(zhì)資産負債表和(hé)利潤表。

如果企業的規模小，業務量不多(duō)，可(kě)以不設置明(míng)細分類賬，直接将逐筆業務登記總賬。實際會(huì)計(jì)實務要求會(huì)計(jì)人(rén)員每發生(shēng)一筆業務就要登記入明(míng)細分類賬中。而總賬中的數(shù)額是直接将科目彙總表的數(shù)額抄過去。企業可(kě)以根據業務量每隔五天，十天，十五天，或是一個(gè)月編制(zhì)一次科目彙總表。如果業務相當大(dà)。 也可(kě)以一天一編的。

二、具體(tǐ)內(nèi)容：

1、每個(gè)月所要做(zuò)的第一件事就是根據原始憑證登記記賬憑證（做(zuò)記賬憑證時一定要有(yǒu)财務（經理(lǐ)）有(yǒu)簽字權的人(rén)簽字後你(nǐ)在做(zuò)），然後月末或定期編制(zhì)科目彙總表登記總賬（之所以月末登記就是因為(wèi)要通(tōng)過科目彙總表試算(suàn)平衡，保證記錄記算(suàn)不出錯），每發生(shēng)一筆業務就根據記賬憑證登記明(míng)細賬。

2、月末還(hái)要注意提取折舊(jiù)，待攤費用的攤銷等，若是新的企業開(kāi)辦費在第一個(gè)月全部轉入費用 .計(jì)提折舊(jiù)的分錄是借管理(lǐ)費用或是制(zhì)造費用貸累計(jì)折舊(jiù)，這個(gè)折舊(jiù)額是根據固定資産原值，淨值和(hé)使用年限計(jì)算(suàn)出來(lái)的。月末還(hái)要提取稅金及附加，實際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有(yǒu)城建稅，教育費附加等，有(yǒu)稅務決定

3、月末編制(zhì)完科目彙總表之後，編制(zhì)兩個(gè)分錄。

第一個(gè)分錄：将損益類科目的總發生(shēng)額轉入本年利潤，借主營業務收入（投資收益，其他業務收入等）貸本年利潤。

第二個(gè)分錄：借本年利潤貸主營業務成本（主營業務稅金及附加，其他業務成本等）。轉入後如果差額在借方則為(wèi)虧損不需要交所得(de)稅，如果在貸方則說明(míng)盈利需交所得(de)稅，計(jì)算(suàn)方法，所得(de)稅=貸方差額*所得(de)稅稅率，然後做(zuò)記賬憑證，借所得(de)稅貸應交稅金——應交所得(de)稅，借本年利潤貸所得(de)稅（ 所得(de)稅雖然和(hé)利潤有(yǒu)關，但(dàn)并不是虧損一定不交納所得(de)稅，主要是看調整後的應納稅所得(de)額是否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要計(jì)算(suàn)所得(de)稅，同時還(hái)要注意所得(de)稅核算(suàn)方法，采用應付稅款法時，所得(de)稅科目和(hé)應交稅金科目金額是相等的，采用納稅影(yǐng)響法時，存在時間(jiān)性差異時所得(de)稅科目和(hé)應交稅金科目金額是不相等的）。

4、最後根據總賬的資産（貨币資金，固定資産，應收賬款，應收票(piào)據，短(duǎn)期投資等）

負債（應付票(piào)據，應附賬款等）

所有(yǒu)者權益（實收資料，資本公積，未分配利潤，盈餘公積）

科目的餘額（是指總賬科目上(shàng)的最後一天上(shàng)面所登記的數(shù)額）

編制(zhì)資産負債表，根據總賬或科目彙總表的損益類科目（如管理(lǐ)費用，主營業務成本，投資收益，主營業務附加等）的發生(shēng)額（發生(shēng)額是指本月的發生(shēng)額）編制(zhì)利潤表。

（關于主營業務收入及應交稅金，應該根據每一個(gè)月在國稅所抄稅的數(shù)額來(lái)确定。因為(wèi)稅控機會(huì)打印一份表格上(shàng)面會(huì)有(yǒu)具體(tǐ)的數(shù)字）

5、其餘的就是裝訂憑證，寫報表附注，分析情況表之類

6、注意問題：

a、以上(shàng)除編制(zhì)記賬憑證和(hé)登記明(míng)細賬之外，均在月末進行(xíng)。

b、月末結現金，銀行(xíng)賬，一定要賬證相符，賬實相符。

每月月初根據銀行(xíng)對賬單調銀行(xíng)賬餘額調節表，注意分析未達款項。

月初報稅時注意時間(jiān)，不要逾期報稅。

另外，當月開(kāi)出的發票(piào)當月入賬。

每月分析往來(lái)的賬齡和(hé)金額，包括：應收，應付，其他應收。

三、報表問題：

企業會(huì)計(jì)報表包括四個(gè)報表，除了資産負債表和(hé)利潤表之外還(hái)利潤分配表和(hé)現金流量表。

而利潤分配表隻需要在年末編制(zhì)，因為(wèi)隻有(yǒu)在年末企業才會(huì)對所盈利的利潤進行(xíng)分配。

而現金流量表隻是根據稅務部門(mén)的要求而進行(xíng)編制(zhì)，不同地區(qū)不同省要求不同。

在四月年檢時稅務部門(mén)會(huì)要求對你(nǐ)提出要求的。

（管理(lǐ)，财務，營業，制(zhì)造等費用月末沒有(yǒu)餘額 ，結帳方法采用表結法下，損益科目月末可(kě)留餘額；制(zhì)造費用如果有(yǒu)餘額，是屬于在産品的待分配費用，在負債表上(shàng)視(shì)同存貨。鍾書(shū)補充）

你(nǐ)要看你(nǐ)在利潤表有(yǒu)的東西，隻要你(nǐ)的賬上(shàng)有(yǒu)你(nǐ)就結轉利潤，這樣不容易錯 ，利潤表的本年利潤要和(hé)資産表的相吻合。

細節補充：

1、增值稅，企業所得(de)稅在國稅報（2002年1月1日以後注冊的企業才在國稅辦理(lǐ)；個(gè)人(rén)所得(de)稅和(hé)其他稅在地稅報

2、月末認證（進項稅）；月初抄稅（銷項稅）。

3、以工資為(wèi)基數(shù)100%，福利費為(wèi)14%，工會(huì)經費2%，職工教育費2.5%，（稅法規定：建立工會(huì)組織的企業、事業單位、社會(huì)團體(tǐ)，按每月全部職工工資總額的2%向工會(huì)繳撥的經費，憑工會(huì)組織開(kāi)具的《工會(huì)經費撥繳款專用收據》在稅前扣除。凡不能出具《工會(huì)經費撥繳款專用收據》的，其提取的職工工會(huì)經費不得(de)在企業所得(de)稅前扣除）。

4、三險一金：住房(fáng)公積金，養老保險金，醫(yī)療保險金，失業保險金

5、流通(tōng)企業運輸費，裝卸費，合理(lǐ)損耗，檢驗費均計(jì)入營業費用，工業企業計(jì)入成本

6、單位無工會(huì)組織的，不能計(jì)提工會(huì)經費，更不必計(jì)提後再調整。所得(de)稅隻須每季提一次就可(kě)，不需每月計(jì)提。

7、現金一般從“基本存款戶”中提取，一般規定結算(suàn)帳戶不能提取現金，如有(yǒu)特殊情況方可(kě)（鍾書(shū)補充）。

8、差旅費的開(kāi)支範圍：交通(tōng)費，住宿費，夥食補助費，郵電(diàn)費，行(xíng)李運費，雜費