企業開(kāi)展稅收籌劃的基本事項及其合理(lǐ)的籌劃

稅收籌劃一直是很(hěn)多(duō)企業都關注的問題,一個(gè)合理(lǐ)的稅收籌劃不僅能抑制(zhì)偷漏稅等違法行(xíng)為(wèi),同時還(hái)能夠減輕企業納稅負擔,促進稅法建設,并進一步提高(gāo)企業經營管理(lǐ)和(hé)會(huì)計(jì)核算(suàn)水(shuǐ)平.今天佳諾财稅服務小編就給大(dà)家(jiā)介紹一下"企業開(kāi)展稅收籌劃的基本事項及其合理(lǐ)的籌劃"：

一、企業開(kāi)展稅收籌劃的基本事項

1、企業稅收籌劃原則

通(tōng)常來(lái)講,企業進行(xíng)稅收籌劃,必須遵循稅收籌劃開(kāi)展所需遵循的一系列原則.隻有(yǒu)這樣,企業稅收籌劃方案的實施才能夠達到預期目标和(hé)效果,企業稅收籌劃才具有(yǒu)實際可(kě)操作(zuò)意義.這些(xiē)籌劃原則主要包含:(1)不違背稅收法律規定的原則;(2)事前籌劃原則;(3)追求經濟效益原則;(4)與時俱進開(kāi)展稅收籌劃原則.

2、企業稅收籌劃意義

事實上(shàng),企業開(kāi)展稅收籌劃,不僅有(yǒu)利于提高(gāo)企業經濟效益,增強企業競争能力,同時也有(yǒu)利于實現國家(jiā)稅法的立法意圖,充分發揮稅收杠杆作(zuò)用,增加國家(jiā)收入.具體(tǐ)來(lái)說,企業稅收籌劃的意義主要表現在以下幾方面:(1)增加企業可(kě)支配收入;(2)使企業獲得(de)延期納稅的好處;(3)獲得(de)最大(dà)化的稅收利益;(4)減少(shǎo)或避免企業遭受稅務處罰;(5)推進國家(jiā)稅收政策、法規的落實;(6)增加國家(jiā)财政收入;(7)增加國家(jiā)外彙收入.(8)促進稅收代理(lǐ)行(xíng)業發展.

3、企業稅收籌劃內(nèi)容

一般而言,企業稅收籌劃內(nèi)容主要包括以下幾個(gè)方面,分别為(wèi):(1)避稅籌劃.即納稅人(rén)采用非違法手段,利用稅法中的漏洞、空(kōng)白獲取稅收利益;(2)節稅籌劃.指納稅人(rén)充分利用稅法中固有(yǒu)的起征點、減免稅等一系列優惠政策,進而達到少(shǎo)繳稅甚至不繳稅的目的;(3)轉嫁籌劃.是指納稅人(rén)為(wèi)了達到減輕稅負的目的,通(tōng)過價格調整而将稅負轉嫁給他人(rén)承擔的經濟行(xíng)為(wèi);(4)實現涉稅零風險.即納稅人(rén)賬目清楚,申報正确,稅款繳納及時,因而不會(huì)出現任何有(yǒu)關稅收方面的處罰,間(jiān)接獲取經濟利益的稅收籌劃行(xíng)為(wèi).

4、企業稅收籌劃的方式和(hé)途徑

在具體(tǐ)操作(zuò)過程中,企業稅收籌劃主要可(kě)通(tōng)過以下方式和(hé)途徑來(lái)進行(xíng).通(tōng)常情況下,這些(xiē)途徑具體(tǐ)包含:(1)用足企業稅收優惠政策;(2)運用轉移定價法;(3)實行(xíng)費用分攤;(4)通(tōng)過籌資名義避稅;(5)進行(xíng)資産租賃等.

5、企業稅收籌劃可(kě)能會(huì)遇到的風險

現階段,中小企業稅收籌劃可(kě)能會(huì)遇到的風險主要表現在以下四個(gè)方面:(1)稅收籌劃基礎不穩導緻的風險;(2)稅收政策變化導緻的風險;(3)稅務行(xíng)政執法不規範導緻的風險;(4)稅收籌劃目的不明(míng)确而導緻的風險.

二、企業怎麽合理(lǐ)的進行(xíng)稅收籌劃

1、對業務招待費、廣告費及業務宣傳費進行(xíng)籌劃.采用此種方式來(lái)減少(shǎo)企業納稅支出,需在遵循稅法與會(huì)計(jì)準則的前提下,盡可(kě)能加大(dà)據實扣除費用的額度,直到規定上(shàng)限.

2、利用總分機構所處地區(qū)稅率不同進行(xíng)籌劃.由于企業在我國部分地區(qū)(如新疆霍爾果斯等地)能夠享受到所得(de)稅優惠稅收政策,因此,運用此種方式開(kāi)展籌劃工作(zuò),企業可(kě)根據實際經營情況确定分支機構是否就地預繳企業所得(de)稅,從而使企業能夠通(tōng)過此方面籌劃享受稅收優惠.

3、利用固定資産折舊(jiù)年限的臨界點和(hé)加速折舊(jiù)法進行(xíng)籌劃.可(kě)以說,通(tōng)過此類方法,對于享受企業所得(de)稅減免期間(jiān)的企業可(kě)以把折舊(jiù)年限定在高(gāo)于稅法規定的最低(dī)折舊(jiù)年限,這樣就可(kě)以實現在以後少(shǎo)繳稅款的目的.

4、利用新辦企業減免稅起始時間(jiān)進行(xíng)籌劃.此類方法适用于享受稅收優惠政策的企業,其納稅籌劃方法主要有(yǒu)兩點:一是盡量推遲獲利年度,一是在企業優惠期內(nèi)固定資産的平均年限法優于加速折舊(jiù)法.

5、利用資産損失稅前扣除進行(xíng)納稅籌劃.這就包含以下兩種籌劃方法:一是以獲取資金時間(jiān)為(wèi)目的進行(xíng)稅收籌劃,具體(tǐ)操作(zuò)為(wèi):(1)财産損失應及時進行(xíng)處置;(2)申報财産損失宜提前,确認補償收益可(kě)在後.一是以減少(shǎo)企業納稅成本為(wèi)目的進行(xíng)籌劃,實際操作(zuò)為(wèi):采用內(nèi)部證據,節約鑒定成本.

6、利用對外捐贈或公益性捐贈進行(xíng)稅收籌劃.新《企業所得(de)稅法》第九條規定,企業發生(shēng)的公益性捐贈支出,在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分,準予在計(jì)算(suàn)應納稅所得(de)額時扣除.因此,企業從事公益性捐贈活動,有(yǒu)必要進行(xíng)"稅前"籌劃.